Prvý odberateľ - použije sa typ dokladu 116-00
prvý dodávateľ- použije sa typ dokladu 216-00
Podnikateľ zo Slovenskej republiky má dodať tovar podnikateľovi z Poľska. Slovenský podnikateľ najskôr kúpi tovar od podnikateľa v Českej republike s tým, že tovar bude prepravený priamo poľskému podnikateľovi.
V takejto situácii sa uskutočnia dve dodania tovaru (vystavia sa dve faktúry), t. j. prvý predaj tovaru českým podnikateľom slovenskému podnikateľovi a druhý predaj tovaru slovenským podnikateľom poľskému podnikateľovi. Zároveň sa uskutoční jedna preprava.
Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení účinnom od 1.1.2018 upravuje nasledujúce podmienky trojstranného obchodu:
- na obchode sa zúčastňujú tri osoby a predmetom obchodu je dodanie toho istého tovaru, ktorý je odoslaný alebo prepravený priamo od prvého dodávateľa k druhému odberateľovi z jedného členského štátu EÚ do iného členského štátu EÚ,
- osoby zúčastnené na obchode sú registrované pre DPH v troch rôznych členských štátoch EÚ,
- prvý odberateľ nemá v členskom štáte druhého odberateľa sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň, bydlisko alebo sa obvykle v členskom štáte druhého odberateľa nezdržiava a voči prvému dodávateľovi a druhému odberateľovi použije rovnaké identifikačné číslo pre DPH (IČ DPH),
- tovar odoslal alebo prepravil prvý dodávateľ alebo prvý odberateľ, alebo iná osoba na ich účet z členského štátu iného ako je členský štát identifikácie prvého odberateľa do členského štátu druhého odberateľa,
- druhý odberateľ použije identifikačné číslo pre DPH (IČ DPH) pridelené členským štátom EÚ, v ktorom sa odoslanie alebo preprava tovaru skončí,
- druhý odberateľ je osobou povinnou platiť DPH.
Príklad:
Firma SunSoft Plus, s.r.o. nakúpi od firmy z Čiech tovar v hodnote 10000€, firma SunSoft Plus, s.r.o. následne predá tovar firme do Poľska. Tovar ide priamo od Českej firmy do Poľskej firmy.
V module OASIS sa zapíše došlá faktúra typom dokladu 116-00
Nahratie vystavenej faktúry pre Poľskú firmu. V module OASIS sa zapíše vystavená faktúra typ 216-00
0 Príspevky